付小平
「校长EMBA」-《财务管控》主讲导师
复星集团原财务总监
行动基金联合创始人
中国注册会计师
人称“付三马”,「财务三驾马车」系统创始人
全面预算,是企业资源配置的实效工具,然而,我们发现,多数企业存在资源配置三大痛点:
没有预算
《礼记·中庸》说:“凡事预则立,不预则废”,言前定则不跲,事前定则不困,行前定则不疚,道前定则不穷。 做任何事情,事前有准备就可以成功,没有准备就会失败。说话先有准备,就不会词穷理屈站不住脚,行事前计划先有定夺,就不会发生错误或后悔的事。哲学上反映的是原因和结果的关系。
事实证明,一个企业没有预算系统,管理层就会忙乱无章,盲人摸象,像个救火队长。
伪预算
许多企业每到年底,要求财务经理根据当年的1-11月份实际的会计数据,做一些加加减减的调整,预测出明年一年的收入和支出明细表提交给总经理。
有个学员是公司财务经理,该公司是制造业,年销售规模5个亿,员工300人,她在课堂上向我抱怨,去年底她整整花了2个月时间,天天加班加点,拼凑了十几套预算方案,老板都不满意,令她苦不堪言,痛不欲生,她最怕做这种毫无意义的数字游戏。
其实,这种企业做的根本就不是预算,而是预测,错把预测当预算,认认真真走过场。这是伪预算,劳民伤财,毫无管理意义,与资源配置没有一点关系。
仅有利润预算
比伪预算好一点的是,管理层不再要求财务经理做预测,而是各个部门的经理和财务经理共同完成下一个年度的销售预算、生产预算、采购预算、费用和税金预算,形成一张与业务部门达成共识的损益表预算,大家认为大功告成。其实,这仅仅是一个低维预算,低纬度的资源配置。
没有预算、伪预算和仅有利润预算,导致企业管理忙乱、资源配置效率低下。
校长型企业家是高维企业家,根据三驾马车高维经营哲学,经营企业要做到:
● 驾白马 - 利润思维,通过低成本提升盈利能力;
● 驾赤马 - 资产思维,通过轻资产加快资产效率,要防范不良资产变成本,侵蚀利润;
● 驾黑马 - 现金思维,通过类金融享受金融杠杆,要根据生命周期管控经营风险。
毫无疑问,在资源配置的时候,我们应该做出未来一年的预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表,根据三大会计报表判断未来一年盈利能力、资产效率和经营风险指标,判断我们的资源配置模式是否能实现公司价值ROE最大化。
那么,如何规避资源配置三大痛,如何导入全面预算管理系统呢?
01
第一步
搭班子:建立预算委员会和预算办公室,找到并培养预算管理员
02
第二步
定目标:全面预算是高维预算,以高维利润ROE为预算目标
03
第三步
编预算:从工作计划出发,先编制业务预算,再平衡财务预算
04
第四步
管预算:预算编制后不能放在抽屉里,应该每天管控、每月报告、每年评估。
小结:
1. 资源配置三大痛:没有预算、伪预算、仅有利润预算
2. 实效解决方案:导入全面预算系统,搭班子-定目标-编预算-管预算